編者按： 審計署與人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關于審計機關查詢被審計單位在金融機構(gòu)賬戶和存款有關問題的通知》。這是貫徹落實修訂后審計法的重要舉措，是對修訂后審計法新賦予審計機關的相關權(quán)限作出的細化規(guī)定。

     《通知》的印發(fā)執(zhí)行，對于強化審計監(jiān)督手段，有效監(jiān)督被審計單位財政財務收支的資金活動，揭露查處公款私存及其背后隱藏的違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪行為；對于規(guī)范審計行為，防止審計監(jiān)督權(quán)力的濫用，依法保護被審計單位和有關個人的合法權(quán)利，都具有十分重要的意義。審計署要求各級審計機關和廣大審計人員要把學習《通知》與學習貫徹修訂后的審計法結(jié)合起來，盡快掌握《通知》主要內(nèi)容，領會其精神實質(zhì)，充分認識《通知》出臺的重大意義；要通過多種渠道和方式，向有關金融機構(gòu)宣傳《通知》精神，取得更多的理解和支持，為審計工作順利開展創(chuàng)造良好環(huán)境；要嚴格落實《通知》各項要求，進一步堅持依法審計，規(guī)范審計行為，不斷提高審計工作質(zhì)量和水平，力爭在查處公款私存及其背后的違法違規(guī)問題方面有新的突破，為維護國家財政經(jīng)濟秩序，加強廉政建設和法治政府建設，構(gòu)建社會主義和諧社會，發(fā)揮更加積極的作用。

人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行，副省級城市中心支行；各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團審計廳(局)，審計署機關各單位、各特派員辦事處，各派出審計局；各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各金融資產(chǎn)管理公司，國家郵政局郵政儲匯局，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托投資公司、財務公司、金融租賃公司，中央國債登記結(jié)算公司；證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，各證券、期貨交易所，中國證券登記結(jié)算公司，各證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司： 

     2006年2月２８日，十屆全國人大常委會第二十次會議審議通過了關于修改審計法的決定。修改后的審計法第三十三條第二、三款規(guī)定：“審計機關經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。”“審計機關有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，有權(quán)查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款。”為進一步落實上述規(guī)定，規(guī)范審計機關查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶(以下簡稱查詢單位賬戶)和被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款(以下簡稱查詢個人存款)工作，經(jīng)審計署、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會研究，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、審計機關在審計(含專項審計調(diào)查，下同)過程中，有權(quán)依法向有關金融機構(gòu)查詢單位賬戶和個人存款，并取得證明材料，有關金融機構(gòu)應當予以協(xié)助。審計機關查詢的單位賬戶，包括被審計單位在政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、中央國債登記結(jié)算公司、證券公司、證券投資基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司以及經(jīng)國務院金融監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的其他金融機構(gòu)(以下統(tǒng)稱金融機構(gòu))開立的銀行、資金、證券、基金、信托等各類賬戶。審計機關查詢的個人存款，包括被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)辦理的儲蓄賬戶、結(jié)算賬戶以及買賣證券、基金等的資金賬戶的資金。

二、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款應當嚴格履行審批程序。查詢單位賬戶應當經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(含省級以上人民政府審計機關派出機構(gòu)，下同)負責人批準，簽發(fā)《協(xié)助查詢單位賬戶通知書》；查詢個人存款應當取得相關的證明材料(主要涉及個人與被審計單位之間的關系、款項的來源、款項使用情況、相關當事人確認的以個人名義存儲公款的調(diào)查記錄等)，以此認定被審計單位以個人名義存儲公款，并經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，簽發(fā)《協(xié)助查詢個人存款通知書》。

三、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款時，應當向有關金融機構(gòu)送達《協(xié)助查詢單位賬戶通知書》或者《協(xié)助查詢個人存款通知書》。審計人員具體執(zhí)行查詢?nèi)蝿諘r，應當由兩名以上審計人員參加，并出示審計人員的工作證件和審計通知書。

四、審計機關查詢單位賬戶，應當向有關金融機構(gòu)提供被審計單位的賬戶名稱及賬號。對因群眾舉報等原因，審計機關無法提供被審計單位準確的賬戶名稱或者賬號的，應當向有關金融機構(gòu)做出說明，由金融機構(gòu)協(xié)助查詢。查詢個人存款應當向有關金融機構(gòu)提供存款人的姓名、賬號或者身份證件號碼。

五、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的內(nèi)容，主要包括其開戶銷戶情況、交易日期、內(nèi)容、金額和賬戶余額情況，以及交易資金流向等記錄。

六、審計機關查詢單位賬戶或者個人存款時，可以對相關資料進行抄錄、復印、照相，但不得帶走原件。取得有關證明材料后，應當注明來源，并由提供證明材料的金融機構(gòu)蓋章。對金融機構(gòu)提供的有關資料，審計機關及其審計人員應當保密。

七、金融機構(gòu)應當依法協(xié)助審計機關辦理查詢工作，如實提供相關資料，不得隱匿。金融機構(gòu)協(xié)助復制存款資料等支付了成本費用的，可以按照相關規(guī)定向?qū)徲嫏C關收取工本費。對審計機關查詢單位賬戶或者個人存款的情況和內(nèi)容，有關金融機構(gòu)及其有關工作人員應當保密，不得告知被審計單位或者存款人。

八、審計機關需要到異地查詢單位賬戶或者個人存款的，可以直接到異地金融機構(gòu)進行查詢，也可以委托當?shù)貙徲嫏C關查詢。

九、審計機關和審計人員違反本通知的規(guī)定進行查詢，由上級審計機關依法追究有關人員的責任；金融機構(gòu)和有關工作人員末按本通知的規(guī)定協(xié)助查詢，由有關金融監(jiān)管機構(gòu)依法追究有關人員的責任。

以上各項規(guī)定請各級審計機關、各金融機構(gòu)認真貫徹執(zhí)行。對執(zhí)行中遇到的問題，請及時報告上級審計機關和相應的金融監(jiān)管機構(gòu)。1998年審計署、中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關于審計機關在審計執(zhí)法過程中查詢被審計單位存款問題的通知》(審發(fā)〔1998〕308號)同時廢止。

中華人民共和國審計署

中國人民銀行

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會

二○○六年十一月二十二日